1. Cảm ơn bạn đã chọn Diễn đàn Tư vấn kế toán 24h. Hãy chung tay cùng chúng tôi xây dựng một cộng động kế toán vững mạnh, cởi mở và mang kiến thức đến cho mọi người!
    HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ TÀI KHOẢN
    HƯỚNG DẪN TẢI FILE ĐÍNH KÈM
    QUY ĐỊNH KHU VỰC ĐĂNG TIN QUẢNG CÁO

Một vài lưu ý khi làm quyết toán thuế năm 2016

Chủ đề thuộc danh mục 'QUẢN LÝ, KÊ KHAI THUẾ - THỦ TỤC HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ' được đăng bởi ktvn, 8/3/17.

  1. ktvn

    ktvn Ban quản trị MOD

    Tham gia:
    10/9/16
    Số bài viết:
    728
    Thích đã nhận:
    644
    Đến từ:
    Thủ đô Hà Nội
    Buồn buồn ghi lưu ý chơi, tình yêu nào làm BCTC, Quyết toán thuế thì chú ý.

    1. Công ty mới thành lập trong năm 2016 mà dưới 3 tháng thì làm cái công văn gộp Báo Cáo Tài Chính và Quyết toán thuế TNDN vào năm 2017 nếu không muốn làm trong năm 2016. Riêng quyết toán thuế TNCN thì không gộp mà phải làm nếu có chi lương.

    2. Không có chi lương thì không phải làm quyết toán thuế TNCN gì cả, dẫn người yêu đi cafe nằm cho khỏe người nhé.

    3. Nhớ làm quyết toán thuế TNDN, TNCN trước sau đó mới tiền hành lập BCTC chính thức.

    4. Chú ý khoản thu trước của khách hàng ( Bên có 131 ): Vì sao chưa xuất hóa đơn? kiểm tra cẩn thận

    5. Chú ý khoản công nợ phải trả nhà cung cấp ( Bên có 331): Vì sao còn nợ? hợp đồng trả chậm đã có hay là không?
     
    Tags:
  2. ktvn

    ktvn Ban quản trị MOD

    Tham gia:
    10/9/16
    Số bài viết:
    728
    Thích đã nhận:
    644
    Đến từ:
    Thủ đô Hà Nội
    Dear all
    Một số sai sót, tồn tại thường gặp
    Phần 1:
    1. Tiền mặt:
    - Số dư tiền mặt quá lớn (trong thời gian dài) trong khi lãi vay nhiều: Thông thường các doanh nghiệp có thể khai khống vốn góp (vốn ảo) cho nên về văn bản thì không có quy định về vấn đề này nhưng cơ quan thuế vẫn có thể xét tới tính Hợp Lý của số liệu. Trường hợp này các bạn cũng cẩn thận có thể thuế mò tới tính hợp lý của lãi vay.
    - Số dư cuối kỳ của tiền mặt vẫn dương nhưng lại âm theo từng thời điểm trong năm
    - Thanh toán bằng tiền mặt nhiều hóa đơn cùng một ngày của cùng một người bán có giá trị tiền từ 20 triệu đồng trở lên
    - Không thực hiện kiểm kê, lập biên bản kiểm kê và xử lý khi có chênh lệch giữa sổ hạch toán và kiểm kê
    2. Phải thu khách hàng:
    - Đánh giá chênh lệch tỷ giá với khoản Người mua trả tiền trước- dư có TK 131: Về bản chất là khoản dư có này sẽ tất toán bằng hàng và dịch vụ mình xuất bán nên nó không có gốc ngoại tệ nên không đánh giá…trừ trường hợp đặc biệt khác (chắc chắn một hợp đồng hủy ngang)
    - Mở nhiều mã công nợ cho một đối tượng khách hàng dẫn tới phản anh số dư nợ, dư có trên TK 131 không chính xác (Ví dụ công nợ A đã trả hết hàng nhưng trên Sổ tổng hợp công nợ vẫn còn dư nợ và dư có Khách hàng A): Tốt nhất nguyên tắc khách hàng là doanh nghiệp thì nên đặt mã đối tượng theo mã số thuế, còn là khách hàng cá nhân nên đặt theo số chứng minh thư hoặc mã số thuế cá nhân nếu có.
    - Trích lập dự phòng phải thu khó đòi thiếu hồ sơ đi kèm theo quy định, đặc biệt là đối chiếu xác nhận công nợ. Thời gian quá hạn lấy tính từ thời điểm phát sinh công nợ thay vì đúng phải là từ thời điểm hết hạn
    - Bù trừ dư nợ dư có của một đối tượng công nợ khi lập Bảng CĐKT: Nguyên tắc bù trừ không cho phép tự tiện bù trừ dư nợ dư có, các bạn phải xem xét bản chất của từng khoản công nợ trên, phải xem xét khoản khoản phải thu, ứng trước đó thuộc hợp đồng hàng hóa dịch vụ nào để bù trừ phù hợp, không được bù trừ bừa)
    - Thời điểm khi nhận doanh thu sai dẫn tới hạch toán TK 131 cũng sai: Cần kiểm tra hợp đồng về hình thức giao nhận ở đâu, khi nào để xuất hóa đơn đúng ngày
    - Số dư có TK 131 – Khoản trả trước của khách hàng mà tồn lâu, không xác nhận có thể rủi ro: Thuế yêu cầu giải trình, vì rủi ro DN trốn doanh thu, hoặc bắt buộc hạch toán thu nhập khác coi như đây là khoản công nợ phải trả nhưng không có nghĩa vụ trả.
    - Hạch toán công nợ công ty con vào TK 136: Lưu ý Công ty con có pháp nhân riêng, hạch toán riêng biệt các bạn phải dùng Tk 131. Sau này làm báo cáo hợp nhất mới bù trừ công nợ nội bộ khi lên báo cáo tài chính hợp nhất
    Trân trọng
    [Vui lòng đăng nhập/đăng ký để nhìn thấy link]
     
  3. ktvn

    ktvn Ban quản trị MOD

    Tham gia:
    10/9/16
    Số bài viết:
    728
    Thích đã nhận:
    644
    Đến từ:
    Thủ đô Hà Nội
    Viết vài dòng chơi về quyết toán thuế TNCN

    1. Vấn đề giảm trừ bản thân
    Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ bản thân 9.000.000 đồng/tháng.

    Những anh chị em nào Doanh nghiệp quyết toán thay ( Tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay ) : Giảm trừ bản thân 12 tháng

    Số còn lại ( Không tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay: Giảm trừ theo số tháng thực tế làm việc.

    2. Về vấn đề giảm trừ người phù thuộc:
    Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ người phù thuộc 3.600.000 đồng/tháng

    Giảm trừ tính từ khi phát sinh nuôi dưỡng

    3. Về vấn đề cam kết 02 để không phải khấu trừ thuế
    Người lao động ký hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng khi doanh nghiệp chi trả nếu:

    Mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế TNCN gì cả.

    Mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên thì khấu trừ 10% thuế TNCN. Nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì làm cam kết 02 theo TT92/2015/TT-BTC nếu như ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 108tr và có mst cá nhân tại thời điểm cam kết.

    Lưu ý : Cam kết 02 nếu có duy nhất thu nhập chứ không phải hiểu theo kiểu thu nhập duy nhất 1 nơi.

    Căn cứ pháp lý : TT111/2013/TT-BTC, TT92/2015/TT-BTC
     
  4. ktvn

    ktvn Ban quản trị MOD

    Tham gia:
    10/9/16
    Số bài viết:
    728
    Thích đã nhận:
    644
    Đến từ:
    Thủ đô Hà Nội
    Lại viết vài dòng chơi về QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN :

    1. Lỗ được phép chuyển liên tục 5 năm, các năm trước có lỗ thì năm 2016 nhớ đính kèm phụ lục 03-2A. Phụ lục này có 2 tác dụng:

    - Nếu năm 2016 lãi thì trên phụ lục gõ số lỗ cần chuyển vào cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này"

    - Nếu năm 2016 lỗ, thì trên phụ lục cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này" để trống, mục đích chỉ là theo dõi số lỗ các năm và số lỗ đã chuyển các năm trước.

    2. Lưu ý phần điều chỉnh tăng doanh thu, chi phí đã ghi nhận theo kế toán, nhưng theo luật thuế thì không chấp nhận: Gõ từ chỉ tiêu B2 cho tới B7.

    Đặc biệt chú ý các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, nhớ gõ vào chỉ tiêu B4.

    3. Lưu ý phần điều chỉnh giảm doanh thu, chi phí đã xuất hóa đơn, ghi nhận trong năm 2016 nhưng bị thuế thanh tra kéo về các năm trước và đã truy thu, phạt nộp chậm thuế. Gõ vào chỉ tiêu B9 đến B11 tương ứng.

    4. Lưu ý thuế suất công ty đang áp dụng là bao nhiêu để gõ thu nhập tính thuế vào các cột C7, C8, C9 tương ứng

    5. Doanh nghiệp có ưu đãi về thuế nhớ chọn phụ lục 03-3A, lưu ý các chỉ tiêu từ C11 đến C15

    6. Cuối cùng nhớ gõ số tiền thuế TNDN đã tạm tính và đã nộp vào NSNN của 04 quý của năm 2016 vào cột E1

    Căn cứ pháp lý : TT78/2014/TT-BTC, TT151/2014/TT-BTC, TT96/2015/TT-BTC...

    Chúc anh chị em làm tốt quyết toán thuế TNDN.
     

Ủng hộ diễn đàn

Đang tải...